Berufsträger ohne oder mit geringen landw. Vorkenntnissen erhalten in komprimierter Form einen Überblick über die Rechtsgrundlagen zur Besteuerung von Land und Forstwirten.

Durch viele praktische Beispiele bei den rechtsgebietsübergreifenden Einzelthemen werden Sie ideal auf die anstehende Tätigkeit vorbereitet.

Sie bekommen einen kurzen Abriss zur Sozialversicherung für Landwirtschaft, Forsten und Gartenbau (SVLFG).

A Rechtsgrundlagen LuF

Einkommensteuer

• Einkünfte i. S. d. § 13 EStG
• Gewinnermittlung nach § 13a EstG
• Steuerfreie Grundstücksentnahmen, § 13 Abs. 5 EStG
• Forstbetriebsausgabenpauschale, § 51 EStDV
• Grund und Boden i. S. d. § 55 EStG
• Versorgungsleistungen i. S. d. § 10 Abs. 1a Nr. 2 EStG
• Private Veräußerungsgeschäfte bei Land- und Forstwirten, § 23 EStG

Umsatzsteuer

• Umsatzsteuerpauschalierung nach § 24 UStG
• Abgrenzung Pauschalierung/Regelbesteuerung, Abschn. 24.1 – 24.3 UStAE
• Steuersätze, Einheitlichkeit der Leistung, § 12 UStG
• Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG
• Geschäftsveräußerung im Ganzen, § 1 Abs. 1a UStG
• Leistungsaustausch im Rahmen von Gesellschaftsverhältnissen, Abschn. 1.6 UStAE

Bilanzsteuerrecht

• Gewinnermittlungsarten, Buchführungspflicht, § 141 AO
• Wirtschaftsjahr, Gewinnermittlungszeitraum, § 4a EStG
• Zuordnung zum landwirtschaftlichen Betriebsvermögen, R 4.2 EStR
• Bewertung des landwirtschaftlichen Betriebsvermögens
• Immaterielle Wirtschaftsgüter
• Besonderheiten bei Rücklagen n. § 6b EStG, R 6.6 EStR
• Sonderabschreibungen, IAB, § 7g EStG
  
  

B Rechtsgebietsübergreifende Einzelthemen

• Faktische Mitunternehmerschaften bei Ehegatten
• Erbengemeinschaften in der Land- und Forstwirtschaft
• Besteuerungsfragen bei forstwirtschaftlichen Betrieben
• Besteuerung von landwirtschaftsnahen Gewerbebetrieben
• Tierhaltungskooperationen i.S.d. § 51a BewG
• Gestaltungsalternativen im Bereich der Generationennachfolge
• Betriebsaufgabe, Betriebsvermögenseigenschaften von Grundstücken in Verpachtungsfällen
• Reinvestition von ldw. Veräußerungsgewinnen ins gewerbliche Betriebsvermögen und umgekehrt
• Bodenschätze

C Besonderheiten Sozialversicherung (SVLFG) und Lohnsteuer

• Alterskasse und Krankenkasse: Beitragspflicht und Leistungen
• Pauschalierung der Lohnsteuer für typisch land- und forstwirtschaftliche Arbeiten
• Kurzfristige und geringfügige Beschäftigungsverhältnisse
• Besonderheiten bei ausländischen Saisonarbeitskräften

05. – 08. Mai 2025

Seminarzeiten
Mo. 10.00 – 18.00 Uhr
Di. - Do. 08.00 – 18.00 Uhr